Lohnsteuerklassen

Definition: Lohnsteuerklassen Die Lohnsteuerklassen (kurz: Steuerklassen) nehmen bei der Erstellung der Lohnabrechnung eine wichtige Stellung ein. Die Lohnsteuerklasse auf der Gehaltsabrechnung ist das entscheidende Kriterium beim Lohnsteuerabzugsverfahren. Je nachdem, welche Lohnsteuerklasse der Arbeitnehmer hat, behält der Arbeitgeber einen höheren oder einen geringeren Betrag ein. Die Einordnung in eine Lohnsteuerklasse ist abhängig von den persönlichen Merkmalen […]

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Steuerfreibetrag

Definition: Steuerfreibetrag Durch Ansatz eines Steuerfreibetrages mindert sich die Steuerlast einer steuerpflichtigen Person. Steuerfreibeträge sollen einen finanziellen Ausgleich für die Menschen schaffen, die langfristig höhere Kosten abtragen müssen. Die Funktion eines Steuerfreibetrages besteht darin, dass er die Bemessungsgrundlage reduziert. Die Bemessungsgrundlage dient dem Finanzamt zur Ermittlung und Festsetzung der Steuer. Die Bemessungsgrundlage ist abhängig von […]

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Umsatzsteuer

Definition: Umsatzsteuer Die Umsatzsteuer (auch als Mehrwertsteuer bekannt) ist eine Verkehrssteuer. Der deutsche Fiskus besteuert den Austausch von Warenlieferungen und Dienstleistungen. Die Steuereinnahmen aus der Umsatzsteuer teilen sich Bund, Länder und Kommunen nach einem festgelegten Verteilungsschlüssel untereinander auf. Die Umsatzsteuer grenzt sich von den Ertragssteuern (Einkommensteuer, Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer) ab. Bei den Ertragssteuern ist die […]

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Verdeckte Gewinnausschüttung

Definition: Verdeckte Gewinnausschüttung Die verdeckte Gewinnausschüttung (kurz: VGA) grenzt sich von einer offenen Gewinnausschüttung ab. Möchten die Gesellschafter einer GmbH am Gewinn ihrer Gesellschaft teilhaben, beschließen sie in der Gesellschafterversammlung, den Gewinn offen auszuschütten. Den Ausschüttungsbetrag muss jeder Gesellschafter in seiner privaten Steuererklärung deklarieren. Eine VGA beruht nicht auf einem Gesellschafterbeschluss. Auf Ebene der Gesellschaft […]

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Kleinunternehmerregelung

Definition: Kleinunternehmerregelung Die Kleinunternehmerregelung gilt für Unternehmer, deren Umsätze bestimmte Grenzen nicht überschreiten. Die passende Gesetzesgrundlage bildet § 19 UStG (Umsatzsteuergesetz). Hiernach können zunächst Existenzgründer von der Kleinunternehmerregelung profitieren, wenn sie in ihrem ersten Jahr als Unternehmer einen Bruttojahresumsatz (Nettoumsatz zuzüglich der Umsatzsteuer) von weniger als 22.000 Euro (bis einschließlich 2019 17.500 Euro) erzielen. Über […]

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Vorsteuerabzug

Was ist eine Vorsteuerabzugsberechtigung? Der Vorsteuerabzug ist im § 15 UStG (Umsatzsteuergesetz) gesetzlich geregelt. Führt ein Unternehmer umsatzsteuerpflichtige Umsätze aus, muss er in seiner Rechnung eine Umsatzsteuer von 19 % aufschlagen. Handelt es sich bei seinen Verkäufen um Waren, für die gemäß § 12 UStG der ermäßigte Steuersatz anzuwenden ist, lautet der Steuerausweis auf 7 […]

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Gewerbesteuerhebesatz

Definition: Gewerbesteuerhebesatz Der Gewerbesteuerhebesatz ist eine prozentuale Größe, die bei der Berechnung der Gewerbesteuer angewendet wird. Die Gewerbesteuer ist eine Gemeindesteuer. Neben der Grundsteuer zählt sie zu den wichtigsten kommunalen Einnahmequellen. Die regionale Steuerhoheit ermächtigt die Städte, den Hebesatz zur Gewerbesteuer in Eigenregie festzusetzen. Um Wettbewerbsverzerrungen und Steueroasen zu verhindern, wurde den Gemeinden mit einer […]

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Betriebsvermögensvergleich

Definition: Betriebsvermögensvergleich Bei einem Betriebsvermögensvergleich (Bestandsvergleich, BVV) stellt der Unternehmer das Betriebsvermögen am Ende des aktuellen Kalenderjahres dem Betriebsvermögen gegenüber, das sich aus dem vorhergehenden Geschäftsjahr ergeben hat. Auf diese Weise wird der Gewinn oder der Verlust für das abgelaufene Geschäftsjahr ermittelt. Über die Pflicht, einen Bestandsvergleich durchzuführen, entscheidet die Gewinnermittlungsart. Die Durchführung eines BVV […]

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Betriebsaufspaltung

Definition: Betriebsaufspaltung Die Betriebsaufspaltung (kurz: BASP) ist ein Rechtsinstitut im Steuerrecht. Dieses wird von der Finanzverwaltung angenommen, wenn eine wesentliche Betriebsgrundlage von einem Unternehmen an ein anderes Unternehmen vermietet wird und weitere Voraussetzungen erfüllt werden. Grundsätzlich wird die Vermietung von Wohnraum der privaten Vermögensverwaltung zugerechnet. Der Vermieter muss die Mieteinnahmen als Einkünfte aus Vermietung und […]

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Verlustvortrag

Definition: Verlustvortrag Steuern werden aufgrund einer bestimmten Bemessungsgrundlage festgesetzt. Bei den Ertragssteuern (Lohnsteuer, Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer) gilt als Bemessungsgrundlage das Einkommen, das ein Arbeitnehmer oder ein Unternehmen erzielt. Zur Ermittlung dieses Einkommens werden alle relevanten Ausgaben von den steuerpflichtigen Einnahmen abgezogen. Übersteigen die Einnahmen die Ausgaben, ergibt sich ein Gewinn, auf dessen Basis das […]

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Abgeltungssteuer

Definition: Abgeltungssteuer Die Abgeltungssteuer wurde zum 01. Januar 2009 in Deutschland eingeführt. Sie ging einher mit der Abschaffung der bis dahin geltenden Kapitalertragssteuer. Ebenso wie die Kapitalertragssteuer wurde auch die neue Besteuerungsform direkt an der Quelle abgezogen. Dies bedeutet, dass die Abgabe von der Stelle einbehalten und an das Finanzamt weitergegeben wird, die den Kapitalertrag […]

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Gewerbesteuer

Berechnung der Gewerbesteuer Zur Berechnung der Gewerbesteuer sind folgende Schritte notwendig: Gewerbesteuer und Kommunalpolitik In der kommunal politischen Auseinandersetzung ist die Gewerbesteuer ein wichtiges Thema: Denn die Gewerbesteuer wird durch die Kommunen erhoben und ist eine der wichtigsten Einnahmequellen für Städte und Kreise. Die Kommunen entscheiden daher auch über den sogenannten Hebessatz, nachdem sich die […]

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Körperschaftssteuer

„Einkommenssteuer“ juristischer Personen Die Körperschaftssteuer wird auf das Einkommen erhoben, das juristische Personen durch ihre Geschäftstätigkeit verdienen. In diesem Sinne kann die Körperschaftssteuer als Einkommenssteuer bezeichnet werden. Gegenwärtig beträgt der Steuersatz 15 Prozent. Neben der Körperschaftssteuer können weitere Steuern fällig werden. Unter anderen müssen auch juristische Personen gegebenenfalls Gewerbesteuer entrichten. Doppelbesteuerung im In- und Ausland […]

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Kapitalertragsteuer

Sowohl bei der Einkommensteuer als auch bei der Körperschaftsteuer handelt es sich um Steuern, die jährlich aufgrund der jeweiligen Steuererklärungen erhoben werden. Da der Staat aber nicht so lange auf das Geld warten kann, wurden diverse Erhebungsformen entwickelt, um schon vorher Steuern einzunehmen. Arbeitnehmer bekommen Lohnsteuer abgezogen, Selbstständige, Gewerbetreibende und viele andere zahlen quartalsweise Vorauszahlungen […]

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